中國互聯(lián)網(wǎng)協(xié)會常務(wù)理事王小川兩會提案：運(yùn)用財(cái)稅手段優(yōu)化科技評價(jià)
2019年03月08日 10:30
新浪科技訊 3月4日下午消息，2019年兩會，全國政協(xié)委員、搜狗公司CEO王小川帶來多份提案，涵蓋人工智能、數(shù)字家庭醫(yī)生等方面。
提案提到，黨中央、國務(wù)院高度重視科技創(chuàng)新發(fā)展，大力推進(jìn)科技評價(jià)體系改革。2018年，習(xí)總書記在兩院院士大會和民營企業(yè)座談會上做出有關(guān)指示，國家新出臺了《關(guān)于深化項(xiàng)目評審、人才評價(jià)、機(jī)構(gòu)評估改革的意見》、《關(guān)于科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕58號）等政策，大力推進(jìn)科技評價(jià)體系改革，運(yùn)用財(cái)稅手段激勵科研機(jī)構(gòu)、高?？萍既藛T進(jìn)行科技成果轉(zhuǎn)化，但仍存在一些問題。
一是應(yīng)用類科技項(xiàng)目評審缺少成果轉(zhuǎn)化稅收要求。
習(xí)總書記在兩院院士大會指出，科技投入的產(chǎn)出效益不高，科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化、實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化、創(chuàng)造市場價(jià)值的能力不足。2017年，我國投入研究與試驗(yàn)發(fā)展（R&D）經(jīng)費(fèi)1.76萬億，其中國家財(cái)政科技支出8400億元。雖然國家科技投入很大但是轉(zhuǎn)化率低，據(jù)統(tǒng)計(jì)近年來我國的科技成果轉(zhuǎn)化率為20%左右，而發(fā)達(dá)國家平均保持在50%-60%。
究其原因，國家科技投入多以中央和地方科技項(xiàng)目方式資助企業(yè)、科研機(jī)構(gòu)和高校，并鼓勵產(chǎn)學(xué)研結(jié)合實(shí)現(xiàn)科技成果轉(zhuǎn)化?？萍汲晒D(zhuǎn)化，首先要企業(yè)產(chǎn)業(yè)化應(yīng)用產(chǎn)生營收，其次要企業(yè)擅于經(jīng)營產(chǎn)生利潤，然后企業(yè)有了利潤會創(chuàng)造稅收，最后才會對產(chǎn)業(yè)、經(jīng)濟(jì)、社會和國家做出有利貢獻(xiàn)，所以稅收是成果轉(zhuǎn)化效果的核心判別指標(biāo)。
然而，現(xiàn)行科技項(xiàng)目評價(jià)機(jī)制，尤其是應(yīng)用類科技項(xiàng)目，評價(jià)指標(biāo)中缺乏成果轉(zhuǎn)化后創(chuàng)造稅收的要求。從而導(dǎo)致部分科技項(xiàng)目集中于一些擅于申請、但經(jīng)營能力不足的企業(yè)，造成科技成果轉(zhuǎn)化效果不好，經(jīng)濟(jì)和社會效益有限，科技投入產(chǎn)出率低。
二是缺乏引導(dǎo)企業(yè)參與科技項(xiàng)目成果轉(zhuǎn)化的稅收優(yōu)惠。
習(xí)總書記在兩院院士大會強(qiáng)調(diào)，要推動企業(yè)成為技術(shù)創(chuàng)新決策、研發(fā)投入、科研組織和成果轉(zhuǎn)化的主體；并在民營企業(yè)座談會上指出，我國民營經(jīng)濟(jì)已經(jīng)成為技術(shù)創(chuàng)新的重要主體、國家稅收的重要來源。當(dāng)前科技稅收優(yōu)惠政策中，有針對科技企業(yè)主體的，如國家重點(diǎn)軟件企業(yè)降低15%、國家高新技術(shù)企業(yè)降低10%的企業(yè)所得稅；也有針對企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的，如研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除。
但是以上政策，都沒能形成對企業(yè)參與國家科技項(xiàng)目成果轉(zhuǎn)化的有效激勵。同時，這些政策雖然利好科技創(chuàng)新，但也存在弊端。比如重軟企業(yè)最高50%、高新企業(yè)最高40%可以是非科技營收，導(dǎo)致部分企業(yè)以科技創(chuàng)新之名享受國家科技稅收優(yōu)惠，卻做著房地產(chǎn)、酒店度假村經(jīng)營等與科技創(chuàng)新無關(guān)的經(jīng)營活動。
三是民營企業(yè)科技人員享受不到成果轉(zhuǎn)化個稅優(yōu)惠。
習(xí)總書記在兩院院士大會指出，科研人員開展原創(chuàng)性科技創(chuàng)新的積極性還沒有充分激發(fā)出來；并在民營企業(yè)座談會上指出，民營企業(yè)貢獻(xiàn)了50%以上的稅收，70%以上的技術(shù)創(chuàng)新成果。去年新出政策，對非營利性科研機(jī)構(gòu)、高校等單位的科技人員，因職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化獲得的現(xiàn)金獎勵給予稅收優(yōu)惠，即在相關(guān)單位取得轉(zhuǎn)化收入后三年內(nèi)發(fā)放的現(xiàn)金獎勵減半計(jì)征個稅。該政策極大提升了事業(yè)單位科技人員的科研和成果轉(zhuǎn)化熱情，是激勵成果轉(zhuǎn)化的積極探索，但不涉及參與國家重大科技項(xiàng)目的企業(yè)科研人員。
如此，缺乏社會普惠性，可能降低企業(yè)、尤其民營企業(yè)科研人員參與國家科技項(xiàng)目成果轉(zhuǎn)化的積極性，不利于國家調(diào)動全社會科技創(chuàng)新力量共建科技強(qiáng)國。
2018年12月中央經(jīng)濟(jì)會議指出，要實(shí)施更大規(guī)模的減稅降費(fèi)，而多元化、精細(xì)化的減稅政策，非但不必然帶來財(cái)政收入的降低，還將有力帶動產(chǎn)業(yè)升級，帶來財(cái)政投入的提質(zhì)增效。
因此，王小川建議將科技項(xiàng)目評審與民營企業(yè)成果轉(zhuǎn)化創(chuàng)造稅收掛鉤，激勵更多的科技型民營企業(yè)及其科技人員參與國家科研項(xiàng)目、促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化、提升產(chǎn)業(yè)發(fā)展水平。具體：
建議對科技型民營企業(yè)，將應(yīng)用類科技項(xiàng)目事前資金補(bǔ)助轉(zhuǎn)變?yōu)槭潞笠罁?jù)成果轉(zhuǎn)化稅收情況減稅。
對于應(yīng)用類科技項(xiàng)目，項(xiàng)目評審要求中，增加科技成果轉(zhuǎn)化創(chuàng)造稅收的指標(biāo)。考慮到科技項(xiàng)目民營企業(yè)配資比例通常為70%-80%，事后減稅基本不影響科研前期投入，所以保持科研機(jī)構(gòu)和高校的事前補(bǔ)助方式不變，但將國家財(cái)政對民營企業(yè)的事前資金補(bǔ)助轉(zhuǎn)變?yōu)槭潞笠罁?jù)成果轉(zhuǎn)化創(chuàng)造稅收減稅。比如類似《企業(yè)所得稅法》第27條第4項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免所得稅方式，企業(yè)核算出科技成果轉(zhuǎn)化所得，并得到科技部門認(rèn)可，將該技術(shù)轉(zhuǎn)化產(chǎn)生的企業(yè)所得稅以計(jì)劃補(bǔ)助資金等額或增額減稅。以部分新增項(xiàng)目進(jìn)行試點(diǎn)，適時推廣。
此舉好處，一是與國家科技評價(jià)體系改革促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化目標(biāo)一致，能夠篩選出真正具有轉(zhuǎn)化能力的科技企業(yè)；二是充分激發(fā)民營企業(yè)參與國家科技項(xiàng)目成果轉(zhuǎn)化熱情，將有效提升轉(zhuǎn)化質(zhì)量和效率；三是長期看科技成果轉(zhuǎn)化效率提升，國家稅收有望不降反升。短期內(nèi)淘汰的成果轉(zhuǎn)化能力薄弱的企業(yè)所節(jié)省下來的科技投入，可以增額方式補(bǔ)助給成果轉(zhuǎn)化優(yōu)質(zhì)的企業(yè)，或增加到國家其他科技投入中，從而帶來國家科技投入的提質(zhì)增效。
建議對民營企業(yè)科技人員，同等享受科技成果轉(zhuǎn)化個稅優(yōu)惠政策。
習(xí)總書記在民營企業(yè)座談會指出下步要減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)、營造公平競爭環(huán)境。建議擴(kuò)大成果轉(zhuǎn)化個稅優(yōu)惠政策覆蓋范圍，將民營企業(yè)科技人員納入該優(yōu)惠政策。即國家應(yīng)用類科技項(xiàng)目，依據(jù)科技成果轉(zhuǎn)化創(chuàng)造稅收，針對民營企業(yè)參與國家科技項(xiàng)目的科技人員，自項(xiàng)目產(chǎn)生收入年度起3年內(nèi)發(fā)放的項(xiàng)目轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵，減半計(jì)入工資薪金所得計(jì)征個稅，以體現(xiàn)對民營企業(yè)科技人員的公平性，國家政策的普惠性。
此舉好處，一是充分激發(fā)民營企業(yè)科技人員參與國家科技項(xiàng)目的積極性，二是強(qiáng)調(diào)民營企業(yè)科技人員以科技成果轉(zhuǎn)化為目標(biāo)開展科技活動，三是落實(shí)科技項(xiàng)目市場導(dǎo)向要求促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。
提案提到，黨中央、國務(wù)院高度重視科技創(chuàng)新發(fā)展，大力推進(jìn)科技評價(jià)體系改革。2018年，習(xí)總書記在兩院院士大會和民營企業(yè)座談會上做出有關(guān)指示，國家新出臺了《關(guān)于深化項(xiàng)目評審、人才評價(jià)、機(jī)構(gòu)評估改革的意見》、《關(guān)于科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕58號）等政策，大力推進(jìn)科技評價(jià)體系改革，運(yùn)用財(cái)稅手段激勵科研機(jī)構(gòu)、高?？萍既藛T進(jìn)行科技成果轉(zhuǎn)化，但仍存在一些問題。
一是應(yīng)用類科技項(xiàng)目評審缺少成果轉(zhuǎn)化稅收要求。
習(xí)總書記在兩院院士大會指出，科技投入的產(chǎn)出效益不高，科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化、實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化、創(chuàng)造市場價(jià)值的能力不足。2017年，我國投入研究與試驗(yàn)發(fā)展（R&D）經(jīng)費(fèi)1.76萬億，其中國家財(cái)政科技支出8400億元。雖然國家科技投入很大但是轉(zhuǎn)化率低，據(jù)統(tǒng)計(jì)近年來我國的科技成果轉(zhuǎn)化率為20%左右，而發(fā)達(dá)國家平均保持在50%-60%。
究其原因，國家科技投入多以中央和地方科技項(xiàng)目方式資助企業(yè)、科研機(jī)構(gòu)和高校，并鼓勵產(chǎn)學(xué)研結(jié)合實(shí)現(xiàn)科技成果轉(zhuǎn)化?？萍汲晒D(zhuǎn)化，首先要企業(yè)產(chǎn)業(yè)化應(yīng)用產(chǎn)生營收，其次要企業(yè)擅于經(jīng)營產(chǎn)生利潤，然后企業(yè)有了利潤會創(chuàng)造稅收，最后才會對產(chǎn)業(yè)、經(jīng)濟(jì)、社會和國家做出有利貢獻(xiàn)，所以稅收是成果轉(zhuǎn)化效果的核心判別指標(biāo)。
然而，現(xiàn)行科技項(xiàng)目評價(jià)機(jī)制，尤其是應(yīng)用類科技項(xiàng)目，評價(jià)指標(biāo)中缺乏成果轉(zhuǎn)化后創(chuàng)造稅收的要求。從而導(dǎo)致部分科技項(xiàng)目集中于一些擅于申請、但經(jīng)營能力不足的企業(yè)，造成科技成果轉(zhuǎn)化效果不好，經(jīng)濟(jì)和社會效益有限，科技投入產(chǎn)出率低。
二是缺乏引導(dǎo)企業(yè)參與科技項(xiàng)目成果轉(zhuǎn)化的稅收優(yōu)惠。
習(xí)總書記在兩院院士大會強(qiáng)調(diào)，要推動企業(yè)成為技術(shù)創(chuàng)新決策、研發(fā)投入、科研組織和成果轉(zhuǎn)化的主體；并在民營企業(yè)座談會上指出，我國民營經(jīng)濟(jì)已經(jīng)成為技術(shù)創(chuàng)新的重要主體、國家稅收的重要來源。當(dāng)前科技稅收優(yōu)惠政策中，有針對科技企業(yè)主體的，如國家重點(diǎn)軟件企業(yè)降低15%、國家高新技術(shù)企業(yè)降低10%的企業(yè)所得稅；也有針對企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的，如研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除。
但是以上政策，都沒能形成對企業(yè)參與國家科技項(xiàng)目成果轉(zhuǎn)化的有效激勵。同時，這些政策雖然利好科技創(chuàng)新，但也存在弊端。比如重軟企業(yè)最高50%、高新企業(yè)最高40%可以是非科技營收，導(dǎo)致部分企業(yè)以科技創(chuàng)新之名享受國家科技稅收優(yōu)惠，卻做著房地產(chǎn)、酒店度假村經(jīng)營等與科技創(chuàng)新無關(guān)的經(jīng)營活動。
三是民營企業(yè)科技人員享受不到成果轉(zhuǎn)化個稅優(yōu)惠。
習(xí)總書記在兩院院士大會指出，科研人員開展原創(chuàng)性科技創(chuàng)新的積極性還沒有充分激發(fā)出來；并在民營企業(yè)座談會上指出，民營企業(yè)貢獻(xiàn)了50%以上的稅收，70%以上的技術(shù)創(chuàng)新成果。去年新出政策，對非營利性科研機(jī)構(gòu)、高校等單位的科技人員，因職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化獲得的現(xiàn)金獎勵給予稅收優(yōu)惠，即在相關(guān)單位取得轉(zhuǎn)化收入后三年內(nèi)發(fā)放的現(xiàn)金獎勵減半計(jì)征個稅。該政策極大提升了事業(yè)單位科技人員的科研和成果轉(zhuǎn)化熱情，是激勵成果轉(zhuǎn)化的積極探索，但不涉及參與國家重大科技項(xiàng)目的企業(yè)科研人員。
如此，缺乏社會普惠性，可能降低企業(yè)、尤其民營企業(yè)科研人員參與國家科技項(xiàng)目成果轉(zhuǎn)化的積極性，不利于國家調(diào)動全社會科技創(chuàng)新力量共建科技強(qiáng)國。
2018年12月中央經(jīng)濟(jì)會議指出，要實(shí)施更大規(guī)模的減稅降費(fèi)，而多元化、精細(xì)化的減稅政策，非但不必然帶來財(cái)政收入的降低，還將有力帶動產(chǎn)業(yè)升級，帶來財(cái)政投入的提質(zhì)增效。
因此，王小川建議將科技項(xiàng)目評審與民營企業(yè)成果轉(zhuǎn)化創(chuàng)造稅收掛鉤，激勵更多的科技型民營企業(yè)及其科技人員參與國家科研項(xiàng)目、促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化、提升產(chǎn)業(yè)發(fā)展水平。具體：
建議對科技型民營企業(yè)，將應(yīng)用類科技項(xiàng)目事前資金補(bǔ)助轉(zhuǎn)變?yōu)槭潞笠罁?jù)成果轉(zhuǎn)化稅收情況減稅。
對于應(yīng)用類科技項(xiàng)目，項(xiàng)目評審要求中，增加科技成果轉(zhuǎn)化創(chuàng)造稅收的指標(biāo)。考慮到科技項(xiàng)目民營企業(yè)配資比例通常為70%-80%，事后減稅基本不影響科研前期投入，所以保持科研機(jī)構(gòu)和高校的事前補(bǔ)助方式不變，但將國家財(cái)政對民營企業(yè)的事前資金補(bǔ)助轉(zhuǎn)變?yōu)槭潞笠罁?jù)成果轉(zhuǎn)化創(chuàng)造稅收減稅。比如類似《企業(yè)所得稅法》第27條第4項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免所得稅方式，企業(yè)核算出科技成果轉(zhuǎn)化所得，并得到科技部門認(rèn)可，將該技術(shù)轉(zhuǎn)化產(chǎn)生的企業(yè)所得稅以計(jì)劃補(bǔ)助資金等額或增額減稅。以部分新增項(xiàng)目進(jìn)行試點(diǎn)，適時推廣。
此舉好處，一是與國家科技評價(jià)體系改革促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化目標(biāo)一致，能夠篩選出真正具有轉(zhuǎn)化能力的科技企業(yè)；二是充分激發(fā)民營企業(yè)參與國家科技項(xiàng)目成果轉(zhuǎn)化熱情，將有效提升轉(zhuǎn)化質(zhì)量和效率；三是長期看科技成果轉(zhuǎn)化效率提升，國家稅收有望不降反升。短期內(nèi)淘汰的成果轉(zhuǎn)化能力薄弱的企業(yè)所節(jié)省下來的科技投入，可以增額方式補(bǔ)助給成果轉(zhuǎn)化優(yōu)質(zhì)的企業(yè)，或增加到國家其他科技投入中，從而帶來國家科技投入的提質(zhì)增效。
建議對民營企業(yè)科技人員，同等享受科技成果轉(zhuǎn)化個稅優(yōu)惠政策。
習(xí)總書記在民營企業(yè)座談會指出下步要減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)、營造公平競爭環(huán)境。建議擴(kuò)大成果轉(zhuǎn)化個稅優(yōu)惠政策覆蓋范圍，將民營企業(yè)科技人員納入該優(yōu)惠政策。即國家應(yīng)用類科技項(xiàng)目，依據(jù)科技成果轉(zhuǎn)化創(chuàng)造稅收，針對民營企業(yè)參與國家科技項(xiàng)目的科技人員，自項(xiàng)目產(chǎn)生收入年度起3年內(nèi)發(fā)放的項(xiàng)目轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵，減半計(jì)入工資薪金所得計(jì)征個稅，以體現(xiàn)對民營企業(yè)科技人員的公平性，國家政策的普惠性。
此舉好處，一是充分激發(fā)民營企業(yè)科技人員參與國家科技項(xiàng)目的積極性，二是強(qiáng)調(diào)民營企業(yè)科技人員以科技成果轉(zhuǎn)化為目標(biāo)開展科技活動，三是落實(shí)科技項(xiàng)目市場導(dǎo)向要求促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。
